Как се облага краткосрочното отдаване под наем: насоки от НАП
Краткосрочното отдаване на имоти – хотели, къщи за гости или апартаменти, резервирани чрез онлайн платформи – се превръща в популярна форма на доходи. Важно е обаче да се знаят правилата за данъчно облагане, сроковете за декларации и възможните санкции, за да се избегнат проблеми с Националната агенция за приходите (НАП).
Краткосрочен vs. дългосрочен наем: каква е разликата
Краткосрочното отдаване се разглежда като хотелиерска дейност, докато дългосрочният наем се облага по стандартните правила.
Физическите лица трябва:
Да са регистрирани по ДДС, ако е приложимо
Да се регистрират като самоосигуряващи се лица по Кодекса за социално осигуряване
Правилното разпознаване на вида на наема определя избора на данъчен режим.
Патентен данък за малки обекти
Малки обекти до 20 стаи и категория 1–2 звезди могат да се облагат с патентен данък, което предлага опростен режим:
Подходящ за обекти с оборот до 100 000 лв.
Не се изисква регистрация по ДДС (с изключения при работа с чуждестранни платформи)
Патентният данък се администрира от общината и може да се внесе на четири тримесечия или пълно до 31 януари
Ползи: фиксирани вноски и минимално счетоводство, лесно деклариране.
Общ ред на облагане с 15% данък
Ако условията за патентен данък не са изпълнени:
Доходите се облагат с 15% данък върху доходите на физически лица
Декларацията се подава в годишната данъчна декларация с приложение 2
Необходим е годишен отчет за дейността
Плащането е между 1 март и 30 юни
Този режим е по-строг и изисква по-подробна документация.
Санкции при неподаване на декларации
Неспазването на данъчните задължения може да доведе до:
До 500 лв. глоба за неподаване на декларация
До 1000 лв. глоба за неверни данни
Ревизии и проверки от страна на НАП
Контрол чрез онлайн платформи и банки
От 2024 г. НАП получава информация от:
Платформи за краткосрочен наем като Airbnb и Booking
Банки и платежни оператори за трансгранични плащания
НАП първо уведомява лицата за доходите им и ги приканва да декларират, преди да предприеме ревизии.
Практически препоръки
Регистрация и самоосигуряване: Задължително за всеки отдаващ имоти краткосрочно.
Избор на данъчен режим: Патентен данък за малки обекти или 15% данък за по-големи/несъобразени обекти.
Прозрачност: Не крийте доходите си – НАП има достъп до много източници на информация.
Навременно деклариране: Подаване на декларации и водене на отчетност са задължителни.
Често задавани въпроси (ЧЗВ)
Кой трябва да се регистрира като самоосигуряващо се лице?
Всеки, който извършва хотелиерска дейност, независимо от избрания режим на облагане.
Какво е предимството на патентния данък?
Опростен режим с фиксирани вноски и минимално счетоводство.
Какво се случва при неподаване на декларация?
Глоба до 500 лв. или до 1000 лв. за неверни данни, плюс възможни ревизии.
Разполагат ли онлайн платформи с информация за НАП?
Да – всички платформи подават информация за доходите на физически лица.
Как се осъществява контролът?
Лицата се уведомяват за постъпила информация; при несъответствие се извършват проверки и ревизии.
Заключение
Краткосрочното отдаване на имоти може да бъде доходоносно, но изисква строго спазване на данъчните правила. Изборът на правилния режим, подаването на декларации навреме и прозрачността пред НАП гарантират спокойствие и избягване на санкции.
Следваща стъпка: Разучете кой режим на облагане е най-изгоден за вашия имот и подайте декларациите навреме.
Източник: Подкаст на Националната агенция за приходите (НАП) – „Деклариране на приходи от краткосрочно отдаване на имоти“